Normativa · RNSR · LIBRO II – ESTABILIDAD Y SOLVENCIA · TÍTULO II - RESERVAS TÉCNICAS · CAPÍTULO I - SEGUROS DE DAÑOS PATRIMONIALES Y SEGUROS

Artículo 29RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES - CÁLCULO

Para calcular las reservas para siniestros pendientes, las empresas deberán ajustarse a lo siguiente: A. Para los siniestros ocurridos y denunciados: Se determinará, siniestro por siniestro, el importe a incluir como reserva. La constitución de la reserva deberá ser debidamente fundamentada, aún en el caso que se estime un importe nulo y basarse en la mejor estimación del costo del siniestro. Para ello, se deberá reunir la mayor cantidad posible de elementos de juicio que permitan determinar en todo momento el monto del siniestro cubierto por el seguro. Para la rama de vehículos automotores y remolcados deberá constituirse en forma independiente la reserva relativa a daños de la correspondiente a responsabilidad civil. En caso de que se haya promovido juicio, se deberán tener en cuenta las siguientes consideraciones: a) Se incluirán todos los juicios promovidos contra la empresa, así como aquéllos en que haya sido citada en garantía. b) De arribarse a una transacción debe tomarse el importe convenido, siempre que el mismo se encuentre debidamente documentado. c) De haberse dictado sentencia, se tomará el importe actualizado de la última, debiendo adicionarse los honorarios y gastos asociados al proceso que correspondan a la empresa aseguradora. d) Si aún no se ha dictado sentencia, la mejor estimación podrá basarse en información histórica de siniestralidad del producto o rama, la evaluación particular de las circunstancias del siniestro y la evolución del proceso judicial. Se deberá elaborar un informe circunstanciado que fundamente la estimación realizada, en el que se explicitarán todos los elementos de juicio considerados para determinar el valor de la reserva constituida. Dicho informe se deberá mantener actualizado y basarse en informes de los asesores letrados en los que se detalle el estado de las causas, con una frecuencia no superior al año. Alternativamente, las empresas aseguradoras podrán reservar exclusivamente un porcentaje del monto demandado actualizado en base a la experiencia siniestral propia de cada rama o subrama. El porcentaje a aplicar no podrá ser inferior al 20% (veinte por ciento). Si la empresa aseguradora ha debido constituir Reserva de Insuficiencia de Cálculo para una determinada rama o subrama de las detalladas en los artículos 1 y 2 en los dos últimos ejercicios cerrados o se han detectado errores en su cálculo, deberá, a partir del ejercicio económico subsiguiente, comenzar a computar como reserva, para todos aquellos siniestros en cartera que se encuentren transitando un proceso judicial sin sentencia y que correspondan a la rama/subrama en cuestión, un 20% (veinte por ciento), como mínimo, de su importe demandado actualizado. Esta forma de determinación de la reserva deberá mantenerse por un período no inferior a 3 (tres) años. Quedan exceptuados los siniestros para los cuales se haya dictado sentencia, a los que se aplicará lo dispuesto en el literal c). Deberá explicitarse en notas a los estados contables los criterios y parámetros utilizados para constituir las reservas para cada rama o subrama, detallando los importes reservados en cada caso. e) Una vez determinado el importe de la reserva, se comparará con la responsabilidad total a cargo de la empresa, tomándose el menor. f) La estimación que realice la empresa aseguradora deberá actualizarse conforme la normativa legal vigente en materia de ajuste de obligaciones, más los intereses legales correspondientes. De manera separada a la estimación de la reserva de siniestros ocurridos y denunciados, se calculará la participación del reasegurador considerando los contratos de reaseguros correspondientes a la póliza en la que se registra el siniestro, siempre que cumplan, permanentemente, las condiciones establecidas en el Título VI. Este importe se expondrá en una cuenta regularizadora de la reserva constituida. Los contratos de reaseguros no proporcionales se computarán en tanto el importe pueda establecerse en forma precisa y su determinación se encuentre adecuadamente fundamentada y a disposición de la Superintendencia de Servicios Financieros. B. Para los siniestros ocurridos y no denunciados (que incluye los siniestros ocurridos y no suficientemente reportados) se deberá determinar trimestralmente, como mínimo, una reserva con el nivel de desagregación establecido en los artículos 1 y 2. Para la rama de vehículos automotores y remolcados deberá constituirse en forma independiente la reserva relativa a daños de la correspondiente a responsabilidad civil. A efectos del cálculo de esta reserva se deberá aplicar uno de los siguientes métodos: 1. Las empresas aseguradoras que cuenten con información histórica siniestral propia y masa crítica suficientes, deberán desarrollar los siniestros en base al “método de los triángulos”, debiendo proyectar los siniestros a efectos de reflejar la última pérdida estimada. Además, deberán contar con registros que permitan determinar los desarrollos de siniestros por período de ocurrencia y período de desarrollo. 2. Aquellas empresas que no cuenten con información histórica siniestral propia o masa crítica suficientes, deberán estimar los siniestros ocurridos y no denunciados considerando: - El número promedio de siniestros diarios reportados - El plazo promedio de demora en presentar la denuncia de siniestros - El costo promedio de los siniestros Además, deberán considerar un factor adicional que capture los siniestros ocurridos y no suficientemente reportados. En aquellos casos en que se cuente con menos de 2 años de actividad, se podrán aplicar criterios alternativos. Cualquiera sea el método de cálculo utilizado, se deberá considerar que el saldo de la reserva deberá ser positivo o nulo. De manera separada de la estimación de la reserva para siniestros ocurridos y no denunciados, se calculará la participación del reasegurador, considerando los contratos de reaseguros correspondientes, siempre que cumplan, permanentemente, las condiciones establecidas en el Título VI. Este importe se expondrá en una cuenta regularizadora de la reserva constituida. Los contratos de reaseguros no proporcionales se computarán en tanto el importe pueda establecerse en forma precisa y su determinación se encuentre adecuadamente fundamentada y a disposición de la Superintendencia de Servicios Financieros. Deberá incluirse como nota a los estados contables una explicación de la metodología, criterios de constitución y desafectación y fuentes de información utilizadas, así como todo otro aspecto que pueda resultar necesario para su fundamentación. C. Reserva de insuficiencia de cálculo: Dicha reserva se constituirá al cierre de cada ejercicio con el nivel de desagregación establecido en los artículos 1 y 2. A estos efectos, se aplicará la siguiente metodología: a) Se tomará la suma de los siniestros pagados y liquidados pendientes de pago por seguros directos al cierre del ejercicio, actualizados mensualmente de acuerdo a la variación experimentada por el Índice de Precios al Consumo elaborado por el Instituto Nacional de Estadística, netos de reaseguros, más los saldos al cierre del ejercicio de los siniestros pendientes de liquidación, netos de reaseguros. b) Al importe determinado en el literal a. se le detraerán los montos por siniestros ocurridos en el ejercicio actual que se hayan considerado dentro de los pagados (debidamente actualizados) y de los pendientes al cierre, netos de reaseguros. c) Al valor resultante se lo dividirá por el importe de la suma de los saldos, al cierre del ejercicio anterior, de los siniestros pendientes de liquidación (incluyendo el valor de la reserva para siniestros ocurridos y denunciados, reserva para siniestros ocurridos y no denunciados, reserva por insuficiencia de cálculo y de otras reservas para siniestros que formen parte de otras reservas), netos de reaseguros y actualizados de acuerdo a la variación experimentada por el Índice de Precios al Consumo elaborado por el Instituto Nacional de Estadística. d) Si el cociente anterior resulta superior a 1,2, el porcentaje excedente se aplicará a la suma de los saldos de la reserva para siniestros ocurridos y denunciados, de la reserva para siniestros ocurridos y no denunciados, y de otras reservas para siniestros incluidas en otras reservas, netas de reaseguro, resultando tal importe la reserva a constituir por insuficiencia de cálculo de los siniestros pendientes. Al cierre de cada ejercicio, se desafectará el pasivo constituido por este concepto al cierre del ejercicio anterior y se constituirá, si corresponde, el pasivo por el nuevo importe. En relación con la rama vehículos automotores y remolcados, se deberá calcular en forma independiente la reserva por insuficiencia de cálculo de los siniestros de daños y los de responsabilidad civil. Deberá presentarse como nota a los estados contables una explicación de las razones que motivaron la constitución de la reserva y, de corresponder, un detalle de los aspectos a tener en cuenta en las reservas para siniestros a ser constituidas en futuros ejercicios. DISPOSICIÓN TRANSITORIA: Las empresas aseguradoras podrán adecuarse a las modificaciones dispuestas en los literales B. y C. anteriores en un plazo de dos años contados a partir de la fecha de vigencia. A estos efectos, al cierre del ejercicio 2021 se deberá determinar -para cada tipo de reserva- la relación entre su saldo contable y el importe de la reserva según el régimen establecido en el presente artículo. En caso que dicha relación (R) sea menor que 1, a partir del 1 de enero de 2022 se deberá: a. calcular el importe de cada reserva de acuerdo con la frecuencia y método dispuestos en este artículo, y b.contabilizar un ajuste de forma tal que, al cierre de cada trimestre o año, según corresponda al régimen de constitución dispuesto, el saldo contable de cada reserva sea, como mínimo, igual al monto determinado en a. multiplicado por un factor de adecuación (F). El factor de adecuación para las reservas de cálculo trimestral será: F = R + [ (1 – R) / 8 ] x M M será igual a 1 en marzo de 2022, 2 en junio de 2022, 3 en setiembre de 2022 y así sucesivamente hasta llegar a 8 en diciembre de 2023. El factor de adecuación para las reservas de cálculo anual será: F = R + [ (1 – R) / 2 ] x M M será igual a 1 en diciembre de 2022 y 2 en diciembre de 2023. A partir de la información correspondiente al 31 de marzo de 2022 deberá indicarse en notas a los estados contables, el requerimiento de reserva según el régimen vigente, el saldo contable de la reserva y el porcentaje pendiente de constitución.

Rige desde: la fuente no lo dice; el texto es el de la copia consultada el 11 de octubre de 2026
Redacción dada por: Circular 2.462
Copia: Recopilación de Normas de Seguros y Reaseguros
Texto oficial: https://www.bcu.gub.uy/Acerca-de-BCU/Paginas/Recopilacion-de-normas.aspx

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