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Artículo 2473RECOPILACIÓN DE NORMAS DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO – Modificaciones relativas a las primas de seguros que se pueden excluir del cálculo de la

Montevideo, 4 de abril de 2025 CIRCULAR N°2473 Ref: RECOPILACIÓN DE NORMAS DE REGULACIÓN Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO – Modificaciones relativas a las primas de seguros que se pueden excluir del cálculo de la tasa de interés implícita - Seguro de Saldo Deudor Se pone en conocimiento del mercado la Resolución D-88-2025 adoptada por el Directorio del Banco Central del Uruguay con fecha 2 de abril de 2025. JUAN PEDRO CANTERA Superintendente de Servicios Financieros 2023-50-1-01770 Diagonal Fabini 777 - C.P. 11100 - Tel.: (598 2) 1967 - Montevideo, Uruguay - www.bcu.gub.uy 1 R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN Montevideo, 2 de abril de 2025. DIRECTORIO VISTO: la resolución de la Superintendencia de Servicios Financieros SSF-2023-615 de 29 de noviembre de 2023 por la que se modifican los artículos 339, 350, 379 y 383 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero y se incorporan los artículos 350.1 y 353.4 a dicha Recopilación. RESULTANDO: I) que la resolución referida en el Visto no entró en vigencia en tanto el Directorio ejerció el derecho de avocación dentro del plazo establecido en el procedimiento previsto en la resolución D/160/2012 de 14 de junio de 2012; II) que el artículo 14 de la Ley N° 18.212 de 5 de diciembre de 2007, establece que las primas de los seguros no deben considerarse dentro de la tasa implícita de interés de una operación y a los efectos de que tal exclusión no se desvirtúe, el Banco Central del Uruguay puede determinar un tope, sobrepasado el cual los importes respectivos sí formarán parte de la tasa implícita de la operación crediticia que debe respetar los máximos legales; III) que la potestad bancocentralista está reafirmada en los artículos 4 y 6 del Decreto N° 344/009 de 27 de julio de 2009, y, en aplicación de la misma, se estableció ese tope en 6 U.I. (seis unidades indexadas) por mes o a una prima mensual del 6 ‰ (seis por mil) sobre saldos asegurados, conforme lo dispuesto en el artículo 339 de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero; IV) que la Superintendencia de Servicios Financieros formuló un proyecto normativo que introduce modificaciones en relación a la referida exclusión disminuyendo al 2‰ el citado tope, suprimiendo el tope de 6 UI (seis unidades indexadas) e incluyendo requisitos adicionales de información a los clientes en relación con este seguro, estableciendo que dicha exclusión no podría considerar las sumas que se reintegren por parte de las aseguradoras a las instituciones prestamistas por concepto de comisión, gastos administrativos u otras partidas vinculadas a la gestión del seguro. CONSIDERANDO: I) que la finalidad que persigue la disposición legal, al tiempo de reconocer que la prima del seguro es una contraprestación respecto a la cobertura de un riesgo (la muerte con saldos impagos deudores que se transfieren a los herederos) y no una contraprestación que se pague por la disponibilidad actual del dinero y la posibilidad de diferir su devolución en el tiempo (que en ello consiste la tasa de interés), es prevenir el riesgo que – bajo la apariencia del costo de un seguro – se encubran verdaderos intereses que sitúen la operación por encima de las tasas de usura (sin que R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN ello tenga consecuencias legales), presentándose como “prima” algo que en sustancia no lo es (y vulnerándose así el deber de transparencia); II) que - en consecuencia - se comparten los fundamentos y el propósito perseguido por la normativa aprobada por la Superintendencia de Servicios Financieros, que incluye varias modificaciones tendientes a profundizar la transparencia en la materia; III) que el Banco Central del Uruguay debe manejarse entre dos límites: el porcentaje no puede ser tan bajo en relación con el riesgo cubierto que deje sin efecto la inequívoca voluntad legislativa de excluir las primas de seguro del cálculo de la tasa implícita de interés; el porcentaje no puede ser tan alto con relación a dicho riesgo que desnaturalice el concepto de prima para agregar un costo adicional distinto (y encubierto) a la operación crediticia (que – como todo costo no excluido por el legislador – debería computarse para el cálculo de la tasa implícita de interés); IV) que además, a la hora de fijar el tope máximo, se debe tener presente que la exclusión legislativa no refiere solamente a la prima pura, sino a la prima que el tomador de un seguro paga por todo concepto (conocida como prima comercial); V) que -en ejercicio de la potestad que le asigna la ley- a efectos de contemplar la diferencia entre empresas de crédito, así como el costo que absorbe la entidad financiera en relación con el seguro (que forma parte de la prima comercial), el grupo de trabajo creado a partir del convenio suscrito con la CAF, denominado "Consultoría sobre el marco regulatorio de empresas del sistema financiero y de pagos”, sugiere que el tope a considerar en el marco de la Ley N° 18.212 sea de 2,5 ‰ (dos con cinco por mil), porcentaje que contempla razonablemente otros componentes de la prima comercial no incluidos en la prima pura o neta que perciben las aseguradoras en este caso; VI) que asimismo, considerando el eventual impacto que pueda tener el cambio en las proyecciones presupuestales eventualmente realizadas por las empresas financieras y consecuentemente en sus resultados, así como el hecho del tiempo prolongado durante el cual ha regido el actual marco normativo, se dispondrá la aplicación del nuevo régimen a partir del 1 de enero de 2026 y luego se evaluará reducir el porcentaje al originalmente dispuesto por la Superintendencia de Servicios Financieros. ATENTO: a lo expuesto, a lo dispuesto por el literal A) del artículo 38 de la Ley N° 16.696 de 30 de marzo de 1995, en la redacción dada por el artículo 11 de la Ley N° 18.401 de 24 de octubre de 2008, literal F) del artículo 14 de la Ley No. 18.212 de 5 de diciembre de 2007, a los artículos 4 y 6 del Decreto N° 344/009 de 27 de junio de 2009, a la resolución D/160/2012 de 14 de junio de 2012, a los dictámenes de la Asesoría R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN Jurídica N° 2020/177, N° 2023/051 y N° 2023/271 de la Asesoría Jurídica y demás antecedentes que lucen en el expediente N° 2023-50-1-1770, SE RESUELVE: 1) Sustituir en el Capítulo V – Tasas de interés activas, del Título I – Relacionamiento con los clientes, del Libro IV – Protección al usuario de servicios financieros, de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, el artículo 339 por el siguiente: ARTÍCULO 339 (EXCLUSIONES A LOS EFECTOS DEL CÁLCULO DE LA TASA DE INTERÉS IMPLÍCITA). Para la determinación de la tasa de interés implícita en las operaciones de crédito realizadas por instituciones se excluirán los conceptos establecidos en el régimen del artículo 14 de la Ley 18.212 de 5 de diciembre de 2007, debiéndose considerar los siguientes límites: 1. El envío del estado de cuenta, cuando fuera optativo para el tarjetahabiente, por un monto máximo equivalente a 10 U.I. (diez unidades indexadas). 2. Las primas de contratos de seguros, a prima única o mensual, provistos por empresas aseguradoras registradas en el Banco Central del Uruguay, por hasta el equivalente a una prima mensual del 2,5 ‰ (dos con cinco por mil) sobre saldos asegurados. En el caso de operaciones de crédito asociadas a tarjetas de crédito, dicho límite se aplicará sobre el saldo mensual. El citado límite no se aplicará a los seguros que cubran riesgos asociados a los bienes prendados, hipotecados o fideicomitidos en garantía del crédito. 3. Los gastos derivados del aviso de atraso en el pago de cuotas o por gestión extrajudicial de cobro, por hasta: i. El costo del envío de un telegrama colacionado, de acuerdo con las tarifas vigentes por este concepto en el Tarifario de la Administración Nacional de Telecomunicaciones (ANTEL), siempre que este gasto esté debidamente documentado. ii. El monto mínimo de honorarios establecido por concepto de “Actas de protestos, intimaciones, notificaciones, declaraciones y comprobaciones (de hechos, inventarios y sorteo) y su protocolización” del Arancel Oficial de la R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN Asociación de Escribanos del Uruguay, en aquellos casos que fuera necesaria la actuación excepcional, y por razones justificadas, de un Escribano Público. Para que este gasto y los tributos correspondientes puedan ser excluidos, deberán estar debidamente documentados. iii. El equivalente a 50 U.I. (cincuenta unidades indexadas) por operación, para otros gastos derivados del aviso de atraso en el pago de cuotas o por gestión extrajudicial de cobro, con un máximo de 10 U.I. (diez unidades indexadas) por cada mes en el que efectivamente se hayan realizado gestiones o avisos. En el caso de operaciones de crédito asociadas a tarjetas de crédito, el límite será de 10 U.I. (diez unidades indexadas) para los gastos derivados de gestiones o avisos efectuados entre dos fechas consecutivas de cierre del estado de cuenta, con un máximo de 50 U.I. (cincuenta unidades indexadas) por año. DISPOSICIÓN TRANSITORIA: El porcentaje establecido en el numeral 2) del presente artículo comenzará a regir el 1 de enero de 2026; manteniéndose hasta esa fecha el porcentaje actualmente vigente del 6‰ (seis por mil). 2) Sustituir en la Sección II – Información a los clientes, del Capítulo VI – Información y comunicación con los clientes, del Título I – Relacionamiento con los clientes, del Libro IV – Protección al usuario de servicios financieros, de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, el artículo 350 por el siguiente: ARTÍCULO 350 (INFORMACIÓN PREVIA SOBRE INTERESES Y CARGOS). Las instituciones, en forma previa a la contratación de cualquier producto o servicio, deberán brindar a cada cliente información sobre todos los intereses, cargos, gastos, comisiones, tarifas, seguros, multas, tributos u otros importes necesarios para la contratación y mantenimiento del producto o servicio respectivo, indicando concepto, monto, periodicidad de cobro y el carácter obligatorio u optativo de los mismos. Asimismo, se deberán señalar aquellos importes que el cliente deberá abonar a terceros distintos de la institución, directamente relacionados con la contratación del producto o servicio respectivo. En caso que el importe no se pueda establecer con precisión en valores numéricos, se deberá indicar tal eventualidad, señalando la forma de cálculo (base y tasa a aplicar, de ser el caso). Esta información deberá ser actualizada, suficientemente detallada y clara, de forma que el posible cliente pueda conocer el costo total de las operaciones, y comparar entre las distintas alternativas ofrecidas en el mercado. R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN En caso que el valor de cualquiera de los importes informados pueda variar, se deberá señalar claramente tal eventualidad y la forma de comunicar dichas variaciones, conforme a lo establecido en el artículo 360. Este requisito se podrá cumplir incluyendo una referencia a las respectivas cláusulas del contrato. Cuando el cliente, al momento de la concesión del crédito, contrate un seguro de cobertura de saldo deudor ofrecido por la propia institución, se le deberá brindar, además, la información a que refiere el artículo 350.1. Las instituciones deberán implementar mecanismos y procedimientos que permitan verificar que la información detallada precedentemente fue efectivamente proporcionada a cada cliente. Dicha información actualizada también deberá constar en el sitio en Internet de la institución, si existiere, en un lugar de fácil acceso, junto a la información sobre los respectivos productos o servicios ofrecidos. 3) Incorporar en la Sección II – Información a los clientes, del Capítulo VI – Información y comunicación con los clientes, del Título I – Relacionamiento con los clientes, del Libro IV – Protección al usuario de servicios financieros, de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, los artículos 350.1 y 353.4: ARTÍCULO 350.1 (INFORMACIÓN PREVIA SOBRE EL SEGURO DE COBERTURA DE SALDO DEUDOR). Las instituciones que, en ocasión del otorgamiento de créditos, ofrezcan a sus clientes la contratación de un seguro de cobertura de saldo deudor en caso de fallecimiento, deberán brindarles la siguiente información: a. Nombre de la empresa aseguradora que la institución ha contratado para otorgar la cobertura de seguro. b. Indicación de cómo se calculará el monto del seguro a pagar. Cuando la prima se abona en forma mensual, se deberá detallar si el porcentaje de prima pactado se aplicará a la totalidad de lo adeudado, incluidos los créditos a vencer. c. Indicación del alcance de la cobertura. Se deberá aclarar si ésta alcanza la totalidad de lo adeudado, incluidos los créditos a vencer. Asimismo, se deberá indicar cuál será el criterio en cuanto a la cobertura de los créditos vencidos que permanezcan impagos a la fecha del fallecimiento del deudor. ARTÍCULO 353.4 (INFORMACIÓN RELATIVA AL PROCEDIMIENTO PARA ACCEDER A LA COBERTURA DEL SEGURO DE SALDO DEUDOR). Las instituciones deberán mantener a disposición del público, en su sitio en Internet, información sobre cómo deberá proceder el causahabiente o codeudor del deudor fallecido para que opere la cobertura del seguro de saldo deudor contratada. R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN Además, deberán señalar las acciones que se llevarán a cabo para la cancelación total de la deuda del fallecido en caso de que la cobertura sea denegada, debiéndose respetar en tal situación el plan de pago acordado con el deudor fallecido u otro alternativo, siempre que éste resulte más favorable para el causahabiente o codeudor del deudor fallecido. 4) Sustituir en el Título IV – Tarjeta de crédito, del Libro IV – Protección al usuario de servicios financieros, de la Recopilación de Normas de Regulación y Control del Sistema Financiero, los artículos 379 y 383 por los siguientes: ARTÍCULO 379 (ESTADOS DE CUENTA). Los estados de cuenta u otros informes que se cursen a los clientes deberán incluir, como mínimo: a) La fecha de cierre o período que comprende la información y la fecha de vencimiento del pago. b) El monto del crédito autorizado y el límite disponible con indicación de la moneda que corresponda. c) La fecha, descripción e importe de cada una de las operaciones efectuadas. d) Las tasas de interés (compensatorio y de mora) aplicadas en el período. e) Todo otro cargo pactado por cualquier concepto, con indicación de su carácter de obligatorio u optativo, siempre que el cliente estuviera debidamente informado del monto del mismo. f) Los tributos que hubiere. g) Un cuadro en el que aparezcan, con la misma relevancia: i) el monto del Pago Contado (aquel que cancela la totalidad de la deuda), ii) el monto del Pago Mínimo, iii) el monto de intereses (intereses que se devengaren a la fecha de vencimiento del estado de cuenta, en caso que no se efectúe ningún pago), iv) el monto del impuesto al valor agregado sobre los intereses. h) Formas de pago. i) Indicación del monto y fecha del último pago realizado en caso de saldos pendientes. j) La tasa de interés compensatorio que corresponda a cada alternativa de financiación. k) La tasa de interés compensatorio y de mora que rigen para el período de facturación siguiente al de las compras informadas en el estado de cuenta. l ) Una nota aclaratoria, con un vínculo desde el cuadro donde se indica el pago mínimo, advirtiendo que realizar únicamente los pagos mínimos aumentará significativamente el tiempo que llevará pagar la deuda, además de costar más. m) Un recuadro, en el anverso del estado de cuenta, señalando lo dispuesto en el artículo 352. n) La fecha del próximo vencimiento del estado de cuenta. R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN o) Un aviso sobre la renovación automática de la tarjeta, en caso que corresponda, indicando la fecha y el cargo. Este aviso se incluirá en el estado de cuenta del mes anterior a que se produzca la emisión de la tarjeta por renovación automática. p) Una constancia, en el estado de cuenta del mes anterior a que se proceda al llenado del título valor incompleto a que refiere el artículo 372, señalando la fecha en que será completado en caso que el cliente no cancele el saldo adeudado o no acuerde una forma de pago antes de esa fecha. Esta constancia no será necesaria en caso que la institución opte por efectuar la comunicación mediante otra de las formas previstas en el artículo 355. Las tasas de interés a que refieren los apartados d), j), k) deben expresarse en términos efectivos anuales, que deberán informarse sin incluir el impuesto al valor agregado. Todo cargo a incluir en el estado de cuenta deberá haber sido expresamente pactado e informado en forma previa al cliente con indicación de su importe y motivo de cobro. Los estados de cuenta se deberán remitir al cliente con una periodicidad mensual, salvo indicación expresa en contrario del cliente. Si no existen compras, intereses, cargos ni adeudo alguno en el período de facturación, no será necesario el envío del estado de cuenta impreso y en caso de enviarse, el mismo será sin costo para el cliente. Si el cliente lo solicita, se brindará la posibilidad, sin costo para el cliente, de sustituir el estado de cuenta físico por el envío electrónico del mismo o un aviso indicando la dirección electrónica donde obtenerlo y la posibilidad de retirarlo en las oficinas de la institución. Este derecho deberá constar en el estado de cuenta impreso, siempre que éste tenga un costo específico para el tarjetahabiente. El estado de cuenta deberá entregarse en la dirección física o electrónica del cliente, según lo acordado, al menos con tres días corridos de anticipación a la fecha de vencimiento. ARTÍCULO 383 (CARTILLA). Las instituciones deberán entregar una cartilla a cada cliente antes de suscribir el contrato, en la que se señalen los aspectos enumerados a continuación: a) La responsabilidad de las partes en caso de robo, extravío o falsificación de la tarjeta, atendiendo a lo señalado en los artículos 365 y 367 y la forma en que el cliente deberá efectuar el procedimiento de denuncia de estos hechos, de acuerdo a lo establecido en los contratos. b) Las tasas de interés compensatorio y de mora vigentes, o una explicación de cómo puede el cliente informarse de las mismas. R.N°:D-88-2025 CIRCULAR N°2473 DIRECTORIO - RESOLUCIÓN c) Los cargos, gastos, comisiones, tarifas, seguros, multas, tributos y otros importes aplicables, indicando concepto, periodicidad de cobro y el carácter obligatorio u optativo de cada uno y la forma en la que el cliente puede informarse del monto vigente de las mismas. Cuando se ofrezca al cliente la contratación de un seguro de cobertura de saldo deudor, se deberá proporcionar la información detallada en el artículo 350.1. d) El límite de crédito otorgado o la forma en que este se le comunicará al cliente cuando su tarjeta sea activada. La cartilla deberá entregarse antes de suscribir el contrato y hará referencia a las cláusulas del contrato que describen o explican el funcionamiento de los aspectos arriba enumerados. En caso que alguno de los ítems anteriores pudiera cambiar, se deberán indicar las condiciones para su modificación y el medio y el plazo que se utilizará para el aviso previo al cliente. Este requisito se podrá cumplir incluyendo una referencia a las respectivas cláusulas del contrato. La entrega de esta cartilla cumple con lo establecido en el artículo 381 con relación a la notificación del límite de crédito y en los artículos 350 y 350.1 relativos a la entrega de información sobre intereses y cargos. 5) Encomendar a la Superintendencia de Servicios Financieros comunicar lo dispuesto mediante Circular, teniendo presente lo dispuesto por los artículos 105 y 106 del Reglamento Administrativo. (Sesión de hoy – Acta Nº 3760) (Expediente Nº 2023-50-1-1770) Jorge Christy Ds/am Secretario General Resolución publicable Firmante: Jorge Eduardo Christy Davies Fecha: 03/04/2025 19:17:12

Rige desde: la fuente no lo dice; el texto es el de la copia consultada el 11 de octubre de 2026
Copia: Circular 2473
Texto oficial: https://www.bcu.gub.uy/Circulares/seggci2473.pdf

Banco Central del Uruguay, www.bcu.gub.uy, información regulatoria pública. Condiciones de uso: https://www.bcu.gub.uy/Paginas/Condiciones-de-uso.aspx. Cambios de finterlace: el texto se extrajo del PDF y se partió en artículos. No se cambió ninguna palabra del texto. Fuentes y licencias.

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